2025年8月初至9月底，县委审计办、审计局组织实施了金广平同志担任泾源县国有资本投资运营集团有限责任公司（以下简称“泾源国投公司”）党总支书记、董事长期间（2022年5月至2025年7月）经济责任履行情况进行了审计，重点审计了泾源国投公司及下属子公司，延伸审计了泾源县旅游开发服务有限公司（以下简称“泾源旅游公司”）、泾源县集中供热有限责任公司（以下简称“泾源供热公司”）等2个子公司，发现我县国有企业财务管理和项目管理等方面存在相关问题。
一、发现的有关问题
（一）财务管理方面的问题
短期借款确认依据不充分。
泾源旅游公司共支付集团公司短期借款1800万元，其中2023年1月支付1000万元、2023年3月支付500万元、2023年6月支付300万元，以上业务均未见收据、借款合同等，短期借款确认依据不充分。
（二）项目管理方面的问题
1.采购方式不规范。
（1）雅豪滑雪场压雪车采购事宜直接指定供货商（黑龙江骏驰融麟公司），无询比价、招标等流程。黑龙江骏驰融麟公司于2023年7月4日成立，认缴出资额300万元，实缴出资额0万元，从业人员3人，缴纳社保人员0人，根据采购合同内容可知，本次采购的是该公司收购其他私人的二手机械设备，该设备于2015年生产，至2023年已经过8年，在此期间使用情况、保修证书有效期限均不明确。该供应商2025年5月22日已注销，其合同承诺的“免费维修质保期二年”及出现质保问题可追偿条款已失效，压雪机正常生产经营使用或存在重大风险。
（2）雅豪滑雪场夏季露营基地采购事宜未经招标流程，仅询价后签订采购合同。2023年5月，泾源旅游公司总经理办公会（2023年第8期）决定同意打造雅豪滑雪场夏季露营基地事项，报请泾源国投公司审批。泾源国投公司经董事会会议决定同意建设露营基地，要求泾源旅游公司需严格按照程序办理，确保合理合规手续齐全。
2023年5月，泾源旅游公司未经招标流程，仅向三家公司询价后，与陕西锦瑄实业有限公司签订采购合同，购买太空舱民宿、集装箱、三角屋民宿共11套设备，合同价款共计289万元。
2.以举债方式筹措资金用于项目开发。
（1）2023年4月，泾源旅游公司收到泾源县自然资源局发出《责令改正违法行为通知书》（泾自然资改字〔2023〕04号），告知泾源旅游公司未经批准，占用黄花乡羊槽村胭脂峡景区停车场以南土地建设鱼池，违反了《中华人民共和国土地管理法》第三十七条的规定，责令收到通知书之日起7日内自行恢复原状。同月，经三方询价及总经理办公会（2023年第6期）同意，泾源旅游公司与泾源县吉顺劳务有限公司签订《胭脂峡景区鱼塘回填合同》，约定工程内容为回填鱼塘、在周围种植树木、清理周围杂草，工程价款按照实际发生额为准。同月，泾源县吉顺劳务有限公司就工程量出具了《胭脂峡景区回填工程明细表》，工程价款合计3.32万元。截至2025年7月，该工程款尚未支付。2023年5月，该项目出具结算审核报告，审定金额95.57万元，审减45.47万元，审减32.24%，其中鱼塘部分审定金额13.56万元。2023年6月，旅游公司与泾源县吉顺劳务有限公司一起完成了对胭脂峡鱼塘回填工程的验收。泾源旅游公司决策实施该项目前未做充分调研造成国有资金损失16.88万元，概算未经严格审查，严重偏离实际，建设项目未向相关主管部门备案。
（2）2023年11月，泾源旅游公司通过公开招标方式开展泾源国投景区智慧化提升项目，采购内容为雅豪滑雪场灯光亮化及基础设施、胭脂峡景区智慧化建设设备（全彩激光灯、户外防水投光灯、山顶月亮气模、网络硬盘录像机、三层千兆交换机等），中标单位新疆文旅数字经济发展有限公司，中标价196.03万元。项目合同中约定付款方式为胭脂峡景区部分以胭脂峡、老龙潭景区门票五折置换抵顶，可置换总合同金额的70%；雅豪滑雪场部分以雅豪滑雪场门票五折置换抵顶，可置换总合同金额的100%。2024年6月，新疆文旅数字经济发展有限公司申请老龙潭、胭脂峡门票5000张，共20万元。
2024年3月，泾源旅游公司通过公开招标方式开展泾源国投景区票务系统设备采购及安装项目，采购内容为雅豪滑雪场票务系统、胭脂峡景区票务系统（出入口三辊闸、滑雪场定制二辊闸、人脸识别伴侣、在线票务分销管理平台软件、停车场系统等），中标单位新疆文旅数字经济发展有限公司，中标价164.03万元。项目合同中约定付款方式为胭脂峡景区部分以胭脂峡、老龙潭景区门票五折置换抵顶，可置换总合同金额的70%；雅豪滑雪场部分以雅豪滑雪场门票五折置换抵顶，可置换总合同金额的100%。该项目尚未置换门票。
上述两个项目购入的设备均未在泾源旅游公司固定资产账面反映，置换门票价款也未在主营业务收入账面反映，泾源旅游公司财务账面无法提供置换门票的核销情况，上述两个项目的支付情况脱离监管。
（三）负债收益方面
泾源旅游公司和泾源供热公司处于连续亏损状态。
截至2024年12月31日，泾源旅游公司资产合计3533.45万元，负债合计3120.27万元，所有者权益合计414.18万元。2023年收入总额202.13万元，营业总成本413.96万元，2023年净利润-201.72万元；2024年收入总额289.96万元，营业总成本553.38万元，2024年净利润-236万元；2024年净利润较上年减少24.28万元，较上年下降4.24%，处于连续亏损状态。
截至2024年12月31日，泾源供热公司资产合计5586.99万元，负债合计10199.85万元，所有者权益合计-4612.86万元。2023年收入总额3897.84万元，营业总成本5070.58万元，2023年净利润-1133.37万元；2024年收入总额4052.91万元，营业总成本4126.31万元，2024年净利润-1019.51万元。2024年净利润较上年增加113.86万元，较上年增长11.17%，仍处于亏损状态。
二、审计建议
（一）深化财务管理精细化建设，夯实合规经营基础。
一是提升财务数据质量与真实性，开展资产、负债、损益全维度核查，重点整治账外资产、坏账准备计提不实等问题，确保资产核算真实准确。严格规范收入确认与成本核算流程，杜绝人为调节利润行为，保障财务数据精准反映经营成果。二是构建全流程资金管控体系，建立资金集中管理机制，统筹调度内部资金，解决分散管理、监管薄弱问题，为重大项目建设提供资金保障。紧盯资金拨付、结算等关键环节，对大额资金收支实施穿透式监管，严防资金闲置、挪用或截留，提升资金使用效率。
（二）强化项目全生命周期管理，保障投资效能落地。
一是规范前期决策与审批流程，严格执行“三重一大”决策制度和政府采购相关制度，结合企业实际制定具体实施细则，杜绝照搬照抄上级规定。重大项目需开展充分可行性论证，重点核查投资必要性、技术可行性及收益合理性，严禁先决策后报批、应上会未上会等程序瑕疵，确保决策科学民主。二是严控项目实施过程风险，聚焦项目采购环节，全面核查招投标程序合规性，严厉打击应招未招、虚假招标、围标串标等问题。加强建设过程监管，重点防控未批先建、超概算、违规分包转包、虚报工程量等乱象，对工程款支付实施动态跟踪，确保按规定时限支付，杜绝拖欠行为。
（三）优化负债收益动态管控，实现风险与效益平衡。
一是健全负债分类管控机制，科学设定资产负债率预警线与重点监管线，分阶段实施差异化管控。重点核查隐性债务、融资资金闲置、违规担保等潜在隐患，坚决遏制新增隐性债务，斩断借道举债“触角”。集团公司需合理确定子企业负债约束指标，纳入考核体系并强化风险隔离，减少风险传染。二是提升收益管理与资本积累能力，聚焦主业，通过创新驱动提高生产率，增强盈利能力与资产回报率，夯实内源性资本积累基础。优化投资结构，严控产能过剩行业投资，加大战略性新兴产业投入，推动收益结构升级。加强应收账款管理，实施动态监测与清收考核，减少资金占用损失。
