为了认真贯彻落实中央、区、市、县关于严肃财经纪律的要求，进一步加强乡镇、行政事业单位（以下简称预算单位）财务核算和监督，严格支出报销审核，规范支出管理，提高财政资金使用效益和从源头上预防遏止腐败，对全县预算单位支出实行由预算单位初审，财政国库支付中心复审的“双审制”管理模式（以下简称“双审制”）。根据《会计法》、《预算法》等法律、法规的规定，结合我县实际，制定本实施方案。

一、目标任务

实行预算单位支出“双审制”是严肃财经纪律，加强会计核算和监督的有效形式，也是从源头上预防和治理腐败的重要举措。从近几年区、市、县审计、财政财务监督检查中暴露出的问题看，我县会计信息失真，财经纪律松懈，国有资产和财政收入流失等违法违纪问题仍不同程度地存在，有的还相当严重；有些单位会计人员“顶得住、站不住，站得住、顶不住”，会计人员的职能没有很好地发挥，财政监督乏力，财经秩序混乱。实行预算单位支出“双审制”有利于加大财务监督、管理的力度，规范会计基础工作，增加财政收入，规范财政支出，增强政府的宏观调控能力，有效发挥会计岗位职能作用，激发会计人员依法理财的积极性和能动性，全面提高财政资金使用效益和促进廉政建设。

二、基本原则

（一）坚持按预算支付原则。预算单位支出必须按预算执行，遵守国家有关法律、法规及财务规章制度。财政国库支付中心不得办理无预算、超预算、无用款计划的支出。

（二）坚持预算单位资金使用权、财务管理权、会计核算权不变原则。

（三）坚持双向负责制原则。预算单位财务负责人、会计既对本单位的各项支出负责，同时对本单位在财政国库支付中心发生的每笔支出的合法性、真实性、完整性负责。

（四）坚持专款专用原则。专项支出严格按照批准的项目和用途专款专用。

   （五）坚持动态监管原则。对预算单位支出审核中存在的问题，在整改的同时，要加强定期回访和督促落实工作，实施动态监管。

三、责任分工及实施步骤

责任领导：鄢志杰

责任单位：财政局

配合单位：各乡镇、县直各部门

预算单位支出“双审制”按照“积极稳妥、循序渐进、分步到位”的原则，分阶段实施。

第一阶段：准备阶段。2月10日前制定出台《泾源县预算单位支出“双审制”暂行办法》，完成审核岗位人员选调工作；2月底之前将新民乡、大湾乡、林业局、水务局、交通局、城乡建设与环境保护局、科协、农牧局8个一级预算单位及16个二级预算单位纳入“双审制”试点，并对预算单位会计人员及审核岗位工作人员进行业务培训；

第二阶段：试点阶段。3月初正式启动预算单位支出“双审制”试点工作。

第三阶段：全面实施阶段。5月底前，在认真总结经验，完善制度的基础上，将卫生局等42个一级预算单位及46个二级预算单位纳入预算支出“双审制”管理。

第四阶段：总结阶段。12月底前总结预算支出“双审制”取得的成绩和存在的不足，对实施情况在全县范围进行通报，形成书面材料上报县政府。

四、报审程序

（一）预算单位初审。预算单位对取得的原始凭证的合法性、真实性、及时性、完整性进行初审，经单位财务负责人审核签字后，对原始凭证整理、归类、粘贴，再送财政国库支付中心复审。

（二）财政国库支付中心复审。财政国库支付中心审核岗对预算单位支出原始凭证根据相关的制度、文件进行复审，复审无误后在原始凭证上加盖“财政国库支付中心审核”章，再由预算单位会计办理支付手续。对不真实、不合理的支出凭证，财政国库支付中心有权拒绝支付；对记载不明确、内容不完整的支出凭证，支付中心有权予以退回，要求更正、补充；对预算单位单笔支出连续三次复核不符合规定的，建议调整会计人员，对财务负责人在全县通报批评。

五、强化职能

为强化财政国库支付中心监督职能，严格预算支出原始票据审核，规范支出管理，从全县事业总编制中调整增加财政国库支付中心事业编制4名，人员原则从全县具有会计从业资格证的工作人员中选调。在财政国库支付中心增设“乡镇支出票据审核岗”、“行政单位支出票据审核岗”、“事业单位支出票据审核岗”、“总稽核岗”。

审核岗位的职能：1、对原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性、及时性复核；2、对各类专项资金支出的复核；3、对公务用车燃油费定点加油复核；4、对差旅费、会议费、接待费等公务支出标准的复核；5、对执行政府采购制度的复核；6、对财政供养人员工资发放标准的复核；7、对公务人员借用公款的复核；8、对财政国库支付中心各复核岗、支付岗支出进行总稽核等。

六、工作要求

（一）统一思想，提高认识。实行预算单位支出“双审制”工作，政策性强，影响面广，各预算单位要从大局出发，充分认识预算单位支出实行“双审制”的重要性，全力配合和支持财政改革，确保预算单位支出“双审制”工作顺利推进。

（二）完善制度，强化管理。财政、审计、监察等部门要尽快制定预算单位支出“双审制”暂行办法，完善差旅费、会议费、接待费等制度，进一步规范支出审核报销的标准，强化支出管理。

（三）严肃纪律，规范操作。各预算单位要把“双审制”工作摆上重要议事日程，坚持按规定办事，严格按业务流程操作。对工作中出现的问题，要依法依规加强协调，妥善解决。对不履行职责，作风不实，落实措施不到位，造成不良影响的要追究有关领导的责任；县纪检监察、审计部门要对预算单位支出“双审制”执行情况加强监督检查和审计；财政局要对预算单位支出审核中不符合规定的支出，每月在全县范围进行通报。

（四）提高效率、加强服务。搞好服务是全面推进预算单位支出“双审制”的保证，财政部门一方面要加强预算单位财务人员的培训，提高人员的业务素质。另一方面要提高财政部门内部工作人员的责任意识和主动服务意识，加强内部协调，提高工作效率，切实为预算单位排忧解难，提供优质服务。